國家稅務總局深圳市福田區稅務局關于河套深港科技創新合作區深圳園區個人所得稅優惠政策申報指南的通告

國家稅務總局深圳市福田區稅務局通告?2025年第1號

為全面落實深(shen)圳(zhen)河(he)套深(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)新合作區深(shen)圳(zhen)園(yuan)(yuan)區個人所得稅(shui)政(zheng)策(ce)(ce)，明確申報流程，優化納稅(shui)服務，規范管理方式，根據《財(cai)政(zheng)部稅(shui)務總局關于河(he)套深(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)新合作區深(shen)圳(zhen)園(yuan)(yuan)區個人所得稅(shui)優惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)的(de)通知》（財(cai)稅(shui)〔2024〕5號）有(you)關規定，現(xian)將享受(shou)稅(shui)收優惠(hui)政(zheng)策(ce)(ce)相關申報指南通告如下：

一、適用事項

在(zai)《國務(wu)院(yuan)關(guan)(guan)于(yu)印發〈河(he)套深(shen)(shen)(shen)(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)(chuang)新合(he)作(zuo)(zuo)區(qu)(qu)(qu)(qu)深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)發展規劃〉的通知(zhi)》規劃的河(he)套深(shen)(shen)(shen)(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)(chuang)新合(he)作(zuo)(zuo)區(qu)(qu)(qu)(qu)深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)全(quan)域內（以下(xia)(xia)簡稱深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)）工作(zuo)(zuo)的香港(gang)居民，按照(zhao)《財(cai)政(zheng)(zheng)部稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)(guan)于(yu)河(he)套深(shen)(shen)(shen)(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)(chuang)新合(he)作(zuo)(zuo)區(qu)(qu)(qu)(qu)深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)的通知(zhi)》（財(cai)稅(shui)(shui)〔2024〕5號）規定，辦理享受深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)，適用(yong)《河(he)套深(shen)(shen)(shen)(shen)港(gang)科(ke)技創(chuang)(chuang)新合(he)作(zuo)(zuo)區(qu)(qu)(qu)(qu)深(shen)(shen)(shen)(shen)圳園(yuan)區(qu)(qu)(qu)(qu)個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)申(shen)報指(zhi)南》（以下(xia)(xia)簡稱本指(zhi)南）。具(ju)體優(you)惠(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)內容如下(xia)(xia)：

對在深(shen)圳園區工作的香港(gang)居民(min)，其個人所(suo)得稅稅負超過香港(gang)稅負的部分(fen)予以免征。

二、政策依據

（一）《中華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國個人(ren)所得稅法》及其實施條例。

（二）《國(guo)務院(yuan)關于印發(fa)〈河套深港科技創(chuang)新合作區深圳園區發(fa)展規劃〉的(de)通知》（國(guo)發(fa)〔2023〕12號）。

（三）《財政部稅務總局(ju)關于河(he)套深(shen)港(gang)科(ke)技(ji)創新合作(zuo)區(qu)深(shen)圳(zhen)園(yuan)區(qu)個人所得稅優惠政策的通(tong)知》（財稅〔2024〕5號）。

（四）《深圳市(shi)財政局(ju)國家稅(shui)務(wu)總局(ju)深圳市(shi)稅(shui)務(wu)局(ju)轉發財政部(bu)稅(shui)務(wu)總局(ju)關于(yu)河套深港(gang)科(ke)技創(chuang)新合作區(qu)深圳園區(qu)個人所得稅(shui)優(you)惠(hui)政策的通知》（深財法〔2024〕7號）。

（五(wu)）《深(shen)圳市財政局?國家稅(shui)務總局深(shen)圳市稅(shui)務局關(guan)于印發<河套深(shen)港科技創新合作區深(shen)圳園區個人所得稅(shui)優惠政策(ce)實施(shi)辦法>的通知》(深(shen)財規〔2025〕2號)。

三、辦理時間

在深(shen)圳(zhen)園區(qu)工(gong)作的香港(gang)居民，在深(shen)圳(zhen)園區(qu)辦(ban)(ban)理(li)個(ge)人所得稅年(nian)度(du)匯算清(qing)繳時享受深(shen)圳(zhen)園區(qu)個(ge)人所得稅優(you)惠(hui)政策。具體辦(ban)(ban)理(li)時間如(ru)下：

（一）綜合所得的(de)個人所得稅年度(du)匯算清繳期為次年3月(yue)1日至6月(yue)30日。

（二）經(jing)營(ying)所得的個人所得稅年(nian)度匯算清繳期(qi)為次(ci)年(nian)1月1日至(zhi)3月31日。

（三）符合優惠條件(jian)的補貼(tie)性所(suo)得(de)隨香港居(ju)民(min)的綜合所(suo)得(de)、經營所(suo)得(de)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)期一并申請(qing)辦(ban)理。

（四）非居民個人等按規定無需辦理匯(hui)算清(qing)繳的，在次年3月(yue)1日(ri)至6月(yue)30日(ri)申請辦理。

四、適用對象

在深(shen)圳(zhen)園(yuan)(yuan)區實際工作，取(qu)得來源于深(shen)圳(zhen)園(yuan)(yuan)區所得的香(xiang)港居民。

在納(na)稅(shui)年(nian)度內，納(na)稅(shui)人因取得(de)香港(gang)居民身份(fen)而符合本(ben)指(zhi)南(nan)優(you)惠(hui)政(zheng)策規定的，自取得(de)香港(gang)居民身份(fen)次(ci)月起(qi)，享受本(ben)指(zhi)南(nan)優(you)惠(hui)政(zheng)策。

在納稅年度內(nei)，納稅人因喪(sang)(sang)失(shi)香港(gang)居(ju)民(min)身(shen)份(fen)不再符合本指(zhi)(zhi)南(nan)優惠(hui)政策(ce)規定的，自(zi)喪(sang)(sang)失(shi)香港(gang)居(ju)民(min)身(shen)份(fen)次月起，不再享受本指(zhi)(zhi)南(nan)優惠(hui)政策(ce)。

五、辦理所需資料

（一(yi)）香(xiang)港(gang)居民誠(cheng)信條(tiao)件(jian)的承(cheng)諾書(shu)。

（二）有效的香港居民(min)身份(fen)證明。

（三）香港居民在深(shen)圳園區工(gong)作的有(you)關材料(liao)：

1.在深(shen)圳園區注冊(ce)的(de)實質(zhi)性(xing)運營企(qi)業或其他機(ji)構任職、受(shou)雇且實際(ji)工作(zuo)的(de)，應當提供與任職、受(shou)雇單(dan)位簽訂(ding)的(de)勞(lao)動合(he)同(tong)、證明在該單(dan)位實際(ji)工作(zuo)的(de)承諾(nuo)書(shu)等(deng)材料；

2.在(zai)深圳園區(qu)提供(gong)獨立個人勞務的，應當提供(gong)勞務合(he)同等(deng)材料；

3.在深圳(zhen)園(yuan)區從事生產(chan)、經營活動的(de)，應當提供(gong)在深圳(zhen)園(yuan)區投(tou)資的(de)投(tou)資協(xie)議等(deng)材料。

（四）香(xiang)港居民入選深圳市政府或政府工作部門、直屬機構人才工程(cheng)或人才項目獲得人才補(bu)貼的，應當提供相關(guan)材料。

（五）香港(gang)居民參(can)照香港(gang)稅法測(ce)算應納稅額(e)涉(she)及的減免(mian)項目和扣除(chu)項目等相(xiang)關材料。

（六）香港居(ju)民本人在中國內地開設并已(yi)激(ji)活的(de)I類(lei)銀行結算(suan)賬戶（即全功(gong)能賬戶）等資料(liao)。

（七）通(tong)過(guo)任(ren)職受雇單(dan)位(wei)（含按累計(ji)預(yu)扣法預(yu)扣預(yu)繳(jiao)其勞務報酬所(suo)得個(ge)人所(suo)得稅的單(dan)位(wei)，下同(tong)）代(dai)為辦理的，或委托涉稅專業服務機(ji)構(gou)或其他單(dan)位(wei)及個(ge)人辦理的，均需要提供授權委托資料。

以上合同、協議或證件等具備時效(xiao)性(xing)的(de)材料均需在(zai)享(xiang)受(shou)優(you)惠所屬期內(nei)有效(xiao)。香港居民應(ying)將相關辦理資料留存備查，自(zi)年度(du)匯算期結(jie)束(shu)之日起留存5年。線(xian)下辦理應(ying)提供與原件一致的(de)復(fu)印件，線(xian)上辦理應(ying)上傳(chuan)彩色電子件。

六、辦理方式

香港居民使(shi)用(yong)多個不(bu)同香港居民身份(fen)證件登記納(na)稅(shui)的，應先行到稅(shui)務部門(men)辦理納(na)稅(shui)檔案并檔手續。

（一）自行辦理

1.測算(suan)減(jian)免稅額(e)。通過自然(ran)人電(dian)子稅務局(ju)Web端(duan)特(te)色(se)應用“港稅e（河(he)套）個稅優惠減(jian)免測算(suan)”功能(neng)模(mo)塊測算(suan)香港稅負和減(jian)免稅額(e)，測算(suan)結(jie)果僅供參考。

2.辦理(li)減免（退）稅。

（1）線上辦理。居民納(na)稅人(ren)和取得經營(ying)所得的非居民納(na)稅人(ren)可(ke)通過(guo)自然(ran)人(ren)電子稅務局辦理減免（退）稅。

（2）線(xian)下辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)。香港(gang)居民可通(tong)過郵寄(ji)辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)或到國(guo)家稅務(wu)總局深圳市福田區稅務(wu)局辦(ban)(ban)(ban)稅服(fu)務(wu)廳辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)。郵寄(ji)辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)日(ri)期(qi)以郵政部門寄(ji)出的郵戳日(ri)期(qi)為準。

郵寄辦(ban)理地址(zhi)：廣東(dong)省(sheng)深圳市(shi)福田(tian)區(qu)華(hua)富路2039號(hao)三樓306室

聯系電(dian)話：（0755）83327497

郵(you)政編碼(ma)：518000

（二）委托辦理

1.提(ti)供(gong)委托(tuo)資(zi)料。通過任職受雇(gu)單位代為辦理的，或(huo)委托(tuo)涉稅專業服務機構或(huo)其他單位及個人辦理的，均(jun)需要提(ti)供(gong)授權委托(tuo)資(zi)料。

2.測算(suan)減(jian)免稅(shui)額。通過(guo)自然人電子稅(shui)務局(ju)Web端(duan)特(te)色應用“港稅(shui)e（河套）個稅(shui)優惠減(jian)免測算(suan)”功(gong)能模塊測算(suan)香(xiang)港稅(shui)負和減(jian)免稅(shui)額，測算(suan)結果僅供參考。

3.辦理減免（退(tui)）稅(shui)(shui)。任職受(shou)雇單位、涉稅(shui)(shui)專業服務機構或其他單位及個人(ren)，通過自(zi)然人(ren)電(dian)子稅(shui)(shui)務局或國家稅(shui)(shui)務總(zong)局深圳市福(fu)田區稅(shui)(shui)務局辦稅(shui)(shui)服務廳為香港(gang)居民辦理減免（退(tui)）稅(shui)(shui)。

七、咨詢渠道

國(guo)家稅務總局(ju)(ju)深圳市福(fu)田區稅務局(ju)(ju)，電話：12366

國家稅(shui)務總(zong)局(ju)深圳(zhen)市福田區(qu)稅(shui)務局(ju)

2025年7月1日