國家稅務總局遼寧省稅務局 遼寧省司法廳關于印發《遼寧省企業納稅合規管理工作指引（1.0版）》的通知

國家(jia)稅務(wu)總局(ju)遼寧省各(ge)市稅務(wu)局(ju)、國家(jia)稅務(wu)總局(ju)沈(shen)撫改革創新示(shi)范區稅務(wu)局(ju)，各(ge)市司法局(ju)：

為深(shen)入貫徹(che)落(luo)實(shi)黨的二十(shi)大、二十(shi)屆(jie)三中全會(hui)(hui)精神，保(bao)證各(ge)種所有(you)制經濟公平參與市場(chang)競爭、同(tong)等受到法律保(bao)護，為民營經濟發展營造良好(hao)稅(shui)收環境，國(guo)家(jia)稅(shui)務總局遼寧(ning)省稅(shui)務局會(hui)(hui)同(tong)遼寧(ning)省司法廳聯合制定(ding)了《遼寧(ning)省企業納(na)稅(shui)合規管(guan)理工作指引（1.0版）》（以下簡稱《指引》），現印發給(gei)你們，請認真(zhen)貫徹(che)執行。

一、提高思想認識，優化企業納稅服務

企(qi)業(ye)納稅(shui)合規(gui)管理是(shi)貫徹落實習(xi)近平法(fa)(fa)治思想、經濟(ji)思想和(he)黨(dang)中央決(jue)策(ce)部署，提升企(qi)業(ye)稅(shui)法(fa)(fa)遵從(cong)意(yi)識，維護企(qi)業(ye)合法(fa)(fa)權益，強化稅(shui)收風(feng)險防(fang)控，促進企(qi)業(ye)健康發展的(de)(de)重要(yao)舉措，各級稅(shui)務機關和(he)司法(fa)(fa)行(xing)政(zheng)部門要(yao)深刻(ke)認識做好企(qi)業(ye)納稅(shui)合規(gui)管理工作的(de)(de)重要(yao)意(yi)義，以此為抓手推動企(qi)業(ye)依法(fa)(fa)經營(ying)，打造(zao)市場化法(fa)(fa)治化稅(shui)收營(ying)商環境，服務企(qi)業(ye)高質量(liang)發展。

二、加強培訓輔導，推動《指引》落地見效

各級稅務機關和司(si)法(fa)(fa)行政部門要(yao)結合本地實(shi)際制(zhi)定(ding)《指(zhi)引(yin)》具(ju)體(ti)落實(shi)方案，加強對稅務干部、司(si)法(fa)(fa)行政干部和企業(ye)的(de)培訓輔(fu)導，根據自愿原(yuan)則(ze)可以(yi)選擇部分企業(ye)進(jin)行納稅合規(gui)重點培育，幫助企業(ye)制(zhi)定(ding)納稅合規(gui)管理制(zhi)度，提供持(chi)續跟(gen)蹤輔(fu)導服務。要(yao)建立問題建議收(shou)集反饋機制(zhi)，及時研究(jiu)解決《指(zhi)引(yin)》執(zhi)行過程中的(de)問題，推動《指(zhi)引(yin)》不斷優(you)化完善，確保務實(shi)管用、持(chi)續改進(jin)。

三、加強宣傳引導，營造良好輿論氛圍

各級稅務機關和司法行政部門要(yao)做好《指(zhi)引》宣傳引導(dao)工(gong)作(zuo)(zuo)，制(zhi)作(zuo)(zuo)通俗易懂(dong)、喜聞樂見(jian)的多種形(xing)式宣傳產品，通過官方網站、遼寧稅務公(gong)眾號、微信小程序(xu)等渠道深(shen)入宣傳解讀(du)《指(zhi)引》的目的意義、重要(yao)作(zuo)(zuo)用和主要(yao)內容，為企業(ye)納稅合規管理工(gong)作(zuo)(zuo)營造積極(ji)正面的輿論環(huan)境。有(you)條件(jian)的單位可以(yi)根據工(gong)作(zuo)(zuo)需(xu)要(yao)將《指(zhi)引》印制(zhi)成冊，供企業(ye)取閱。

附件： 遼寧省企業納稅合規管理重點事項提示 

國家稅務總局遼寧省稅務局 遼寧省司法(fa)廳

2024年9月10日(ri)

遼寧省企業納稅合規管理工作指引（1.0版）

第(di)一條(tiao) 為(wei)促進(jin)遼(liao)寧省企業(ye)加強納稅合規(gui)管理，提(ti)高涉稅風險防控能力(li)，保障企業(ye)持續健康發展，根據國家有關法律法規(gui)和其他規(gui)定(ding)，結合遼(liao)寧省實(shi)際，制定(ding)本指引。

第二條 企業應當依(yi)法履(lv)行納稅(shui)義(yi)(yi)務及作為(wei)扣繳義(yi)(yi)務人應當依(yi)法履(lv)行代扣代繳、代收(shou)代繳稅(shui)款義(yi)(yi)務。

第三條 本指引所稱納稅(shui)(shui)合規，是指企業在生產經營管(guan)理中的(de)涉稅(shui)(shui)行為符合稅(shui)(shui)收法(fa)律(lv)法(fa)規、政策及稅(shui)(shui)務監管(guan)等(deng)規定要求的(de)一系(xi)列企業自主行為。

本指引(yin)所稱納稅合規管理(li)，是指企業為降低不合規納稅風險，針對自身生產(chan)經營管理(li)活(huo)動開展的有(you)組織(zhi)、有(you)計(ji)劃(hua)的管理(li)活(huo)動，主要內(nei)容包括依(yi)法納稅相關的制度制訂、風險預防(fang)、合規審查、考核評價、合規培(pei)訓等活(huo)動。

本指(zhi)引所稱不合規納稅風險(xian)，是指(zhi)企業因(yin)納稅違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規行(xing)為受到行(xing)政(zheng)處理、行(xing)政(zheng)處罰(fa)、刑事處罰(fa)，以及因(yin)此(ci)造(zao)成(cheng)經濟損失或商譽損害等負面后果和影(ying)響的可能性(xing)。

本指(zhi)引所稱(cheng)納(na)稅(shui)違法違規行為(wei)，是指(zhi)企業在稅(shui)務(wu)登記、賬簿憑證(zheng)管理(li)(li)、納(na)稅(shui)申報、稅(shui)款繳(jiao)納(na)、發票(piao)管理(li)(li)、扣繳(jiao)義務(wu)等涉稅(shui)事(shi)務(wu)中違反法律法規的行為(wei)。

第四條 倡導(dao)企(qi)業遵循依(yi)法依(yi)規、全面覆(fu)蓋、責任到(dao)人、風險可(ke)控(kong)、監督有效(xiao)的(de)(de)原(yuan)則，積極構建以納稅合規管理基本制度為核(he)心的(de)(de)分級分類制度體系。

納稅合規制(zhi)度(du)設計與現有的管(guan)理(li)體系(xi)相銜接，達到系(xi)統集成(cheng)、業務(wu)融(rong)合、風險預防、運行可(ke)靠(kao)、持(chi)續(xu)更新(xin)的效(xiao)果。

第五(wu)條 制訂納稅合規管(guan)理基本制度(du)，明(ming)確合規目標、部門職能(neng)、運(yun)行機(ji)制、考(kao)核評價、監督問責等(deng)具體內容。

第六條(tiao) 制(zhi)(zhi)訂納(na)稅合規(gui)(gui)管(guan)理(li)具(ju)體制(zhi)(zhi)度，一(yi)般(ban)包括風險識別評估預(yu)警、合規(gui)(gui)審查(cha)、風險應對、問題(ti)整改和(he)責(ze)任追究等內容(rong)。

第七條 制(zhi)訂(ding)納稅合規管理操作指南，詳(xiang)細(xi)規定制(zhi)度實施方(fang)式、標準(zhun)、流程和步驟，實現責任到崗、責任到人。

第(di)八條 建立健全納稅合規管(guan)理(li)體系，明確管(guan)理(li)層級、牽頭(tou)部(bu)門、業務職能部(bu)門、監督管(guan)理(li)部(bu)門的職責。

第九條 企業決(jue)策(ce)機關在設置管(guan)(guan)理(li)機構中專(zhuan)(zhuan)門成立合(he)(he)規管(guan)(guan)理(li)職(zhi)能部門，由主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)財務或審計的主(zhu)(zhu)要(yao)領導牽頭，專(zhuan)(zhuan)門負(fu)責加強納稅合(he)(he)規管(guan)(guan)理(li)的組織和協(xie)調工作，定期或不定期召(zhao)開專(zhuan)(zhuan)門研究(jiu)納稅合(he)(he)規方面的工作會議，指導、監(jian)督和評價納稅合(he)(he)規管(guan)(guan)理(li)工作。

第(di)十條 納稅合(he)規(gui)管理牽頭(tou)部門發(fa)揮牽引能動(dong)作(zuo)用，履行制度起(qi)草、合(he)規(gui)審(shen)查、合(he)規(gui)培訓和風險(xian)識(shi)別、預警(jing)、應對等職責。

第(di)十一條 基本(ben)建(jian)設、物資采購(gou)、產品研發、產品生產與(yu)銷售(shou)、資本(ben)運營(ying)、財務會統、倉儲運輸、人力資源、行政(zheng)后勤等業務職能部門(men)，將納稅合(he)規審查嵌入業務流程，承擔納稅合(he)規管理主體責任。

審計、監察(cha)等監督(du)管(guan)理部門，承擔納(na)稅合規管(guan)理落(luo)實情況(kuang)的(de)監督(du)責(ze)任。

第十二條 根據法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)規(gui)章及稅務機關(guan)的(de)合法(fa)要求，為(wei)稅務機關(guan)的(de)檢查或稽查活動做好事前(qian)準備工作(zuo)，并在稅務機關(guan)檢查或稽查過(guo)程中積極配合。

稅務檢查或稽查結(jie)束后，企(qi)業應(ying)當針對稅務機關發現的問題，認真(zhen)開展(zhan)總結(jie)整改、風險排查、制度建(jian)設等(deng)工作，提升合規管理(li)水平。

第(di)十三條 納(na)稅合(he)規管理的(de)組織運行流程，通常指不合(he)規納(na)稅風(feng)險的(de)識別(bie)、評估、預警，制定合(he)規審查的(de)標(biao)準(zhun)、流程，風(feng)險應(ying)對的(de)預案、演練(lian)、處置、整改，責任追究(jiu)等環節，包括：

（一）全面梳理生產(chan)經營管理活動可能產(chan)生的不合(he)規(gui)納稅風險(xian)，建立健全風險(xian)識別、評估、預(yu)警機(ji)制(zhi)。

（二）認(ren)真(zhen)開(kai)展納稅合規審查，將具體(ti)標(biao)準(zhun)(zhun)嵌(qian)入生產經營(ying)管理各項業務流程，明(ming)確(que)合規審查職責界(jie)限，制訂審查標(biao)準(zhun)(zhun)、流程、重(zhong)點等(deng)。

（三）建立(li)不合規納(na)稅重大風險事件應(ying)對處理(li)預案，完善不合規納(na)稅各類問題的有效整改(gai)。

（四）組織開展納(na)稅合(he)規制度落(luo)實情況監督，及時追究不(bu)合(he)規行(xing)為。

（五）及時評價納稅(shui)合規管理制度(du)設計的科學性(xing)和執行的有效性(xing)。

第(di)十(shi)四(si)條(tiao) 建立健全業(ye)務職(zhi)能部門的協同運(yun)行機制，確保資源(yuan)共享、集約管控、效率提升。

第十五條 聘(pin)請具(ju)備稅法(fa)(fa)專(zhuan)業的企業法(fa)(fa)律(lv)顧問，依據企業經(jing)營(ying)、管理活動中的具(ju)體情況(kuang)，研究制(zhi)(zhi)定稅收(shou)管理制(zhi)(zhi)度(du)、稅收(shou)審查管理制(zhi)(zhi)度(du)。法(fa)(fa)律(lv)顧問應(ying)當向企業提供納(na)稅合規法(fa)(fa)律(lv)服務產品，提高企業法(fa)(fa)律(lv)顧問的質效。

有條件的企業(ye)可以(yi)引(yin)入涉稅(shui)專業(ye)服(fu)務(wu)機構(gou)提(ti)供納稅(shui)合(he)(he)規(gui)管理(li)服(fu)務(wu)，可以(yi)申請合(he)(he)規(gui)管理(li)國(guo)際認證和國(guo)家標準認證，提(ti)升(sheng)納稅(shui)合(he)(he)規(gui)管理(li)水平(ping)。

第(di)十六條 提高(gao)納稅合規(gui)管理信(xin)息化水平，通過內部信(xin)息互聯互通，實現風險即時(shi)預警、實時(shi)監(jian)控、快速處置。

第十七條 總結、推廣納稅合規(gui)管理工(gong)作的(de)有益經驗和做法，積極宣傳工(gong)作成(cheng)效，增強企業(ye)人(ren)員參與企業(ye)合規(gui)管理工(gong)作的(de)責任(ren)感、榮譽感，營(ying)造合規(gui)守(shou)法經營(ying)的(de)良(liang)好(hao)氛圍(wei)。

第十八(ba)條 建立(li)完善財務內部控制(zhi)體系，嚴格執行會(hui)計制(zhi)度、相關法律(lv)法規，規范業(ye)務操作和(he)審批流程。

第十九條 保障涉稅(shui)崗位從(cong)業人員具(ju)備必要的稅(shui)務知識(shi)和專業技(ji)能(neng)，并(bing)為(wei)其業務知識(shi)更新培訓提供便利。

具有公司律(lv)師的(de)企(qi)業要(yao)充分發揮公司律(lv)師的(de)專業優勢，明確公司律(lv)師參與企(qi)業合(he)規(gui)管理的(de)具體職責和辦法，把公司律(lv)師提出法律(lv)意見作為納稅合(he)規(gui)的(de)重(zhong)要(yao)程序。

第二(er)十條 建立健(jian)全與(yu)稅務(wu)部門的溝(gou)通機(ji)制，主動了解國(guo)家稅收(shou)法(fa)律(lv)法(fa)規的規定以(yi)及與(yu)納(na)稅程序有(you)關(guan)的情(qing)況，接受稅務(wu)機(ji)關(guan)的納(na)稅輔導。

第二(er)十一條 本(ben)指引(yin)僅對(dui)遼寧省(sheng)企業納稅合規管理作出一般性指引(yin)，供企業參(can)考。

第二(er)(er)十二(er)(er)條 本(ben)指(zhi)引涉及辦稅(shui)事項，應當根據國家稅(shui)務總局(ju)遼(liao)寧省(sheng)(sheng)稅(shui)務局(ju)官網發(fa)布的《遼(liao)寧省(sheng)(sheng)納稅(shui)人辦稅(shui)指(zhi)南》規范(fan)操作。

第二十三(san)條(tiao) 本指(zhi)引由國家稅務總局遼寧(ning)省稅務局、遼寧(ning)省司法廳負責(ze)解釋(shi)。

第二十四(si)條 各地(di)稅務機(ji)關及司法行政部門可以根據本指引，結合具體實際制(zhi)定實施細則(ze)。

第二(er)十五條(tiao) 本(ben)指引自印發之(zhi)日起實施。

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