干貨！會計憑證附件常見錯誤及各環節規范思路大全！

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來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/04/29 11:38:42　字體：大小

在會計基礎工作中(zhong)，即使(shi)是最(zui)細(xi)微的問題，如果因(yin)為我們不足(zu)夠重視，最(zui)終也有(you)可能成(cheng)為財務核(he)算的大問題。

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費用類不規范點

規范附件明細

01.辦公用品費

購買辦公用品只有(you)發(fa)票，沒有(you)其他(ta)單據；

批(pi)量購買辦公用品，沒(mei)有采購入庫和各部(bu)門領用單。

經審批的(de)請購單(dan)、發票、入(ru)庫單(dan)、支出憑單(dan)、銀行回單(dan)等相關資料。

02.差旅費

只有(you)差旅(lv)費(fei)報(bao)銷單(dan)沒(mei)有(you)行程單(dan)等記(ji)錄。

出(chu)差工作計劃書（出(chu)差行(xing)程單(dan)）、發票、差旅報銷(xiao)單(dan)、銀行(xing)回單(dan)等相關(guan)資料(liao)。

03.車輛修理費/汽油費

只有修理費/汽油費發票，企業(ye)沒(mei)有車輛。

經審批的汽車修理清單、發票、支出憑(ping)單、銀行回單等(deng)相關資料。

04.稅款繳納

只有銀行(xing)回單，未(wei)有申報表或稅(shui)收(shou)繳款書。

納(na)稅(shui)申報表主(zhu)表或網上打印、支出(chu)憑單、稅(shui)收繳款(kuan)書或銀行代(dai)扣款(kuan)回(hui)單等相(xiang)關(guan)資(zi)料(liao)。

05.勞保用品

批(pi)量購買勞(lao)保用(yong)品(pin)，沒有采購入庫(ku)和各部門領用(yong)單；

各(ge)部(bu)門(men)領(ling)(ling)用勞保用品未(wei)有部(bu)門(men)領(ling)(ling)用單(dan)或者單(dan)據(ju)部(bu)門(men)不(bu)全。

經審(shen)批的請購單(dan)(dan)、發票、入庫單(dan)(dan)、支出憑(ping)單(dan)(dan)、銀行回單(dan)(dan)等相關資料。

06.廣告費

只(zhi)有發票和合同，未有照片或者(zhe)其他廣告(gao)樣本等輔(fu)助證明資料。

經審(shen)批的合同、發票、相關的照片(pian)、支出憑(ping)單等相關資料(liao)。

07.會務費

只有會議(yi)費發(fa)票，未有會議(yi)議(yi)程(cheng)、簽(qian)到表、會議(yi)照片等證明資料。

經審批會議(yi)預算(suan)、合同、會議(yi)結算(suan)清單、發票、會議(yi)議(yi)程(cheng)、簽到表、會議(yi)照片、支出憑單等相關資(zi)料。

08.運費/快遞費

快遞費月結沒有與(yu)快遞/物流公司(si)簽署合同；

月結(jie)單(dan)沒有核對(dui)記錄(lu)及(ji)內(nei)部審批記錄(lu)。

委托運輸協議、運費結算(suan)單、發票、支出憑單等相關資料。

供應鏈類常(chang)見不規范點

規范附件、原料采購

01.預付(fu)款(kuan)

預付(fu)款只付(fu)銀行回單(dan)，未后附合同。

采(cai)購合同(tong)、采(cai)購付款單等相關(guan)資料。

02.預付款核銷

未后附(fu)相(xiang)關(guan)單(dan)據(ju)。

采(cai)購合同、原(yuan)材料采(cai)購入庫單、收貨報告單、發(fa)票(piao)、采(cai)購付款單等相關資(zi)料。

03.貨(huo)到付款

未(wei)后附采購(gou)(gou)合同、原(yuan)材(cai)料采購(gou)(gou)入庫單、收貨報告單。

以供(gong)應商的送貨單(dan)為入(ru)庫(ku)單(dan)，未有(you)企業自己的入(ru)庫(ku)單(dan)。

采(cai)購合同、原材料采(cai)購入(ru)庫單、收貨報(bao)告單、發票、采(cai)購付款單等相關資料。

04.采購入庫(ku)

以供(gong)應商的送貨單為入(ru)庫單，未有企業自己的入(ru)庫單。

退料單單據未齊全。

采購(gou)(gou)入庫單(dan)、采購(gou)(gou)收貨報告單(dan)等相關(guan)資料。

產品生產

01.生(sheng)產領用

原材(cai)料(liao)領用(yong)單(dan)(dan)，單(dan)(dan)據上(shang)的信息要(yao)素(su)不(bu)齊全，不(bu)便于會(hui)計和稅務核算所(suo)用(yong)。《生(sheng)產耗用(yong)表》、原材(cai)料(liao)領用(yong)單(dan)(dan)。

02.產品入庫(ku)結轉(zhuan)

產(chan)(chan)品(pin)入庫單(dan)，單(dan)據(ju)上的信息要素不齊全(quan)，不便于會計(ji)和稅(shui)務(wu)核算所用。《生產(chan)(chan)成本(ben)表》、產(chan)(chan)品(pin)入庫單(dan)。

產品銷售

銷售收入確認/銷售成本(ben)結轉

銷售收入確(que)認和結轉成本附(fu)件(jian)(jian)只有發票，沒(mei)有其他單據作(zuo)為附(fu)件(jian)(jian)。

發票、銷售出庫單表(biao)、銷售單、銷售成本結轉等相關資(zi)料。

產品研發

01.研發領料單研發領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。

研發(fa)領料單、研發(fa)采購合同，采購入庫單，領用單。

02.研發費用(yong)分攤

附件所(suo)附研發費用(yong)分攤明細表，研發費用(yong)分攤依據不明確，標準(zhun)不統一。

研(yan)發(fa)費(fei)用(yong)分攤表、研(yan)發(fa)費(fei)用(yong)分攤依據等資(zi)料。