一文了解高新技術企業相關涉稅知識點

來源: 浙江稅務編輯(ji)：小羊 2025/09/19 09:49:01　　字體：大小

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為(wei)進一步(bu)支持高新(xin)技(ji)術企(qi)業創新(xin)發展，國家先后出臺(tai)了(le)系列政策(ce)進行扶持，下面帶您了(le)解高新(xin)技(ji)術企(qi)業相(xiang)關涉稅知識點，助您精準(zhun)享受(shou)政策(ce)紅利！

認定為高新技術企業須注冊成立多長時間？

企業申請高新技術企業認定時須注冊成立一年以上。

企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，企業所得稅如何預繳？

企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。

高新技術企業享受加計抵減政策需要哪些條件？

進入2025年度名單的企業，應在2025年內具備高新技術企業資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發支出、研發人員、高新技術產品占比符合國科發火201632號文件規定的高新技術企業條件，企業從事制造業業務相應發生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業產品銷售額均不含增值稅。

匯總納稅的總機構是高新技術企業，分支機構是否可以享受高新技術企業優惠稅率？

可以。企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為主體，計算并繳納企業所得稅。但分支機構不宜作為獨立納稅人享受高新技術企業所得稅優惠政策。

企業同時符合研發費用加計扣除和高新技術企業兩個優惠政策的條件，兩種優惠可以同時享受嗎？

企業如果同時符合研發費用加計扣除和高新技術企業優惠的條件，可以同時享受這兩項優惠政策。

高新(xin)技術(shu)企業發生更名或認定條件有(you)關的重大(da)變化(hua)(如分立(li)、合并、重組以及經營業務發生變化(hua)等），應在多(duo)長時間(jian)內向認定機構(gou)報告？

高新技(ji)術(shu)企業發(fa)生(sheng)(sheng)更名或與認(ren)定條件有關(guan)的(de)重大(da)變化（如分立、合并、重組(zu)以及經營業務發(fa)生(sheng)(sheng)變化等）應在三個月內向認(ren)定機構報告(gao)。

政策依據

《國(guo)家稅(shui)務總局(ju)關于實施高新技術企業所得(de)稅(shui)優惠政策(ce)有關問題的公(gong)告(gao)》（國(guo)家稅(shui)務總局(ju)公(gong)告(gao)2017年第24號）

《科技部財政部國(guo)家稅務(wu)總(zong)局關于修訂印(yin)發(fa)<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國(guo)科發(fa)火〔2016〕32號）

《中華(hua)人民共和國企業所得稅(shui)法》

《中華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國(guo)(guo)企業所(suo)得稅(shui)法實施條(tiao)例》（中華人(ren)民(min)共(gong)和(he)國(guo)(guo)國(guo)(guo)務(wu)院令(ling)第(di)512號）

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