送禮買禮品，稅務籌劃選專票還是普票？

來源: 正保會計網校編輯：小羊 2025/06/06 09:41:58　　字體：大小

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當公司需要購(gou)買(mai)禮(li)品送給客戶的(de)時候，從稅(shui)務籌劃的(de)角度(du)來看，索取增值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票還是普通發(fa)票更合適(shi)呢？我(wo)們一(yi)起來看看吧。

送禮買禮品，稅務籌劃選專票還是普票？

首先，按照《增值(zhi)稅(shui)(shui)暫(zan)行條(tiao)例實施(shi)細則》的規(gui)定，將購進的貨物無償贈送其他單(dan)位(wei)或(huo)者個人，屬于(yu)增值(zhi)稅(shui)(shui)上的視同銷售行為，是需要計算銷項稅(shui)(shui)額的哦。

這里建議企業在購進禮(li)品的(de)時候，盡量取得(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)專用發票(piao)(piao)。因為取得(de)專票(piao)(piao)后(hou)，企業可(ke)以先抵(di)扣增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)，之(zhi)后(hou)無償(chang)贈送給客戶的(de)時候，再視(shi)同銷售計算(suan)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)。這樣一來，增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)負其實(shi)并不會增(zeng)加。

但是(shi)！若是(shi)取得的是(shi)增值稅普通(tong)發票，那就沒法(fa)抵扣增值稅了。可即便如此，在(zai)增值稅上(shang)還(huan)是(shi)需要按(an)照視同銷售來(lai)繳納增值稅的。這一對比(bi)，是(shi)不是(shi)就能看出專票的優勢啦～

舉個例子

假設公司花 1000 元（不含稅(shui)）買(mai)了(le)禮品，增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)率為 13% 。如果取得(de)專(zhuan)票，進(jin)項稅(shui)額(e)是(shi) 1000×13% =130 元，贈送時視同銷售的(de)銷項稅(shui)額(e)也(ye)是(shi) 130 元，增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)負沒變化。要是(shi)取得(de)普票，沒有進(jin)項可抵扣(kou)，贈送時卻(que)還是(shi)要交 130 元的(de)銷項稅(shui)，無形中就增(zeng)加(jia)了(le)企業成本。

所以，為了(le)合理進行稅務籌(chou)劃，減少企業(ye)不必要的稅負支(zhi)出，在購買禮品用(yong)于贈送客戶時，記得優先索取增值稅專用(yong)發(fa)票哦~

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