國(guo)家稅(shui)務總局湖北省(sheng)各市、州(zhou)、直管市、林區(qu)稅(shui)務局，局內各單位：

現將《突(tu)破性(xing)發展(zhan)光電(dian)子信息產業若干稅收支持(chi)措施》印發給(gei)你們，請認真(zhen)貫徹落實。

國家稅務總局(ju)湖北(bei)省(sheng)稅務局(ju)

                2023年4月18日(ri)

突破性發展光電子信息產業若干稅收支持措施

為(wei)全面(mian)貫徹落實黨的二十(shi)大精(jing)神(shen)和(he)習近(jin)平總(zong)書(shu)記考察湖北重要講(jiang)話精(jing)神(shen)，充分發(fa)(fa)揮(hui)稅收職能作用，加快打造全國科技創新高地，更好地支持湖北省突破性發(fa)(fa)展光電子信(xin)息(xi)產業，現提出以下措施(shi)：

一、支持創新主體培育

1. 對(dui)國家重點扶持的光電子信息高新技術企(qi)(qi)業(ye)，減按15%的稅率征收企(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅。

2. 符(fu)(fu)合(he)條(tiao)件的(de)(de)集成(cheng)電路設(she)計(ji)、裝備、材料、封(feng)裝、測試企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)和(he)(he)軟件企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，自(zi)獲(huo)利年(nian)度(du)起(qi)，享(xiang)受“兩免(mian)(mian)三(san)減半(ban)”企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅優惠政(zheng)策(ce)；符(fu)(fu)合(he)條(tiao)件的(de)(de)集成(cheng)電路生產企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)或項目，根據線寬、投資(zi)額(e)和(he)(he)經(jing)營期，自(zi)獲(huo)利年(nian)度(du)起(qi)，分別享(xiang)受“十(shi)年(nian)免(mian)(mian)征(zheng)”“五免(mian)(mian)五減半(ban)”和(he)(he)“兩免(mian)(mian)三(san)減半(ban)”企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅優惠政(zheng)策(ce)；屬于國(guo)家鼓(gu)勵的(de)(de)重點(dian)集成(cheng)電路設(she)計(ji)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)和(he)(he)軟件企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，自(zi)獲(huo)利年(nian)度(du)起(qi)，享(xiang)受“前五年(nian)免(mian)(mian)征(zheng)，接續年(nian)度(du)減按10%的(de)(de)稅率(lv)征(zheng)收(shou)”的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅優惠政(zheng)策(ce)。

3. 自2018年(nian)1月1日(ri)起，光電(dian)子信息高新(xin)技術企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)或科技型(xing)中小企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)在具備資格年(nian)度(du)(du)(du)之前5個(ge)(ge)年(nian)度(du)(du)(du)發生(sheng)的(de)尚(shang)未彌(mi)補完的(de)虧損，準予結(jie)轉以后年(nian)度(du)(du)(du)彌(mi)補，最長結(jie)轉年(nian)限(xian)為10年(nian)；自2020年(nian)1月1日(ri)起，國家(jia)鼓勵的(de)線寬小于(yu)130納米（含）的(de)集成(cheng)電(dian)路(lu)生(sheng)產企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)，屬于(yu)國家(jia)鼓勵的(de)集成(cheng)電(dian)路(lu)生(sheng)產企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)清單(dan)年(nian)度(du)(du)(du)之前5個(ge)(ge)納稅年(nian)度(du)(du)(du)發生(sheng)的(de)尚(shang)未彌(mi)補完的(de)虧損，準予向以后年(nian)度(du)(du)(du)結(jie)轉，總結(jie)轉年(nian)限(xian)最長不得超過(guo)10年(nian)。

二、支持研發資產投入

4. 光電子信(xin)息企業開展研(yan)發(fa)活(huo)動中實際(ji)發(fa)生(sheng)的研(yan)發(fa)費(fei)用，未形成(cheng)無形資(zi)產計入當期損益(yi)的，在按規(gui)定據實扣除的基(ji)礎(chu)上，自2023年1月1日起(qi)，再按照(zhao)實際(ji)發(fa)生(sheng)額的100%在稅前(qian)加計扣除；形成(cheng)無形資(zi)產的，自2023年1月1日起(qi)，按照(zhao)無形資(zi)產成(cheng)本(ben)的200%在稅前(qian)攤銷。

5. 光電子信息企業出資給非營利性科(ke)研機構、高(gao)等學(xue)(xue)校和政府(fu)性自然科(ke)學(xue)(xue)基(ji)金用于基(ji)礎研究的支出，在計(ji)算應納(na)稅(shui)所得額(e)時可(ke)按(an)照實(shi)際(ji)發(fa)生額(e)在稅(shui)前扣除(chu)，并可(ke)按(an)100%在稅(shui)前加計(ji)扣除(chu)。

6. 光電子信息企業(ye)在2018年1月1日(ri)至2023年12月31日(ri)期(qi)間新(xin)購進的(de)設備、器具(ju)，單位價值(zhi)不超過(guo)500萬(wan)元的(de)，允許一次性計(ji)(ji)入當期(qi)成(cheng)本費用在計(ji)(ji)算應納稅所得額時扣除，不再(zai)分(fen)年度(du)計(ji)(ji)算折(zhe)舊；單位價值(zhi)超過(guo)500萬(wan)元且符合(he)規定條件的(de)，可選擇縮短(duan)折(zhe)舊年限(xian)或(huo)采取加速折(zhe)舊的(de)方法(fa)。   

三、支持技術成果轉化

7. 光電子信(xin)息企(qi)業在一個納稅(shui)年(nian)度內取得的技(ji)術轉讓所(suo)得不超過(guo)500萬元(yuan)的部分，免(mian)征(zheng)企(qi)業所(suo)得稅(shui)；超過(guo)500萬元(yuan)的部分，減半征(zheng)收企(qi)業所(suo)得稅(shui)。

8. 光電子信息企業(ye)提供技(ji)(ji)(ji)術(shu)轉讓(rang)、技(ji)(ji)(ji)術(shu)開發和與之相關的技(ji)(ji)(ji)術(shu)咨詢、技(ji)(ji)(ji)術(shu)服務免征增值稅。

9. 光電子信(xin)息企業中的(de)(de)一般(ban)納稅人銷售自行開發生產的(de)(de)軟件(jian)產品，增值稅實際稅負(fu)超過3%的(de)(de)部分實行即征即退的(de)(de)政策(ce)。

四、吸引研發人才入駐

10. 光電(dian)子信息(xi)高新技(ji)術企業(ye)轉(zhuan)化科(ke)技(ji)成(cheng)果，給予本企業(ye)相關技(ji)術人員的股(gu)權獎(jiang)勵，個(ge)人一次繳納稅款有困難(nan)的，可(ke)根據實(shi)際(ji)情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個(ge)公歷年度內(含(han))分期繳納。

11. 企業或個人以技術成(cheng)果(guo)投資入(ru)股(gu)(gu)(gu)(gu)到境(jing)內(nei)居民(min)企業，符合(he)條(tiao)件(jian)的，可選(xuan)擇適用遞(di)延(yan)納稅(shui)優惠(hui)政策，投資入(ru)股(gu)(gu)(gu)(gu)當期可暫不納稅(shui)，允許遞(di)延(yan)至(zhi)轉讓(rang)股(gu)(gu)(gu)(gu)權時，按(an)股(gu)(gu)(gu)(gu)權轉讓(rang)收(shou)入(ru)減(jian)去(qu)技術成(cheng)果(guo)原(yuan)值和合(he)理稅(shui)費后的差(cha)額計算(suan)繳納所得稅(shui)。

五、吸引產業配套集聚

12. 自(zi)2019年(nian)1月(yue)1日起至2023年(nian)12月(yue)31日，對(dui)國(guo)家(jia)級、省級科技企業(ye)孵化器、大(da)學(xue)科技園(yuan)和國(guo)家(jia)備案眾創空間(jian)自(zi)用以及無償或通過(guo)出租等(deng)方式提供給在(zai)孵對(dui)象使(shi)用的房(fang)產、土地，免(mian)征房(fang)產稅(shui)和城鎮土地使(shi)用稅(shui);對(dui)其向(xiang)在(zai)孵對(dui)象提供孵化服務取得的收入，免(mian)征增(zeng)值稅(shui)。

13. 非(fei)營(ying)利性科研機構自用的(de)房產(chan)、土(tu)地(di)，免征房產(chan)稅、城鎮(zhen)土(tu)地(di)使用稅。

六、支持中小企業發展

14. 自2023年1月1日(ri)至2024年12月31日(ri)，對光電子信息小型微利(li)企(qi)業年應(ying)納稅所得(de)額(e)不超過(guo)300萬(wan)元的部分，減按25%計入應(ying)納稅所得(de)額(e)，按20%的稅率繳納企(qi)業所得(de)稅。    

15. 自2022年1月1日(ri)至2024年12月31日(ri)，光(guang)電(dian)子信息(xi)相(xiang)關增值稅(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模(mo)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)、小(xiao)型微(wei)利企業和(he)個體工商(shang)戶(hu)按(an)50%的稅(shui)(shui)(shui)額幅度減征資源稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)(cheng)市(shi)維(wei)護(hu)建(jian)設稅(shui)(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)(cheng)鎮土地(di)使用稅(shui)(shui)(shui)、印(yin)(yin)花稅(shui)(shui)(shui)（不含(han)證券交易印(yin)(yin)花稅(shui)(shui)(shui)）、耕地(di)占用稅(shui)(shui)(shui)和(he)教育(yu)費附加(jia)(jia)、地(di)方教育(yu)附加(jia)(jia)。

七、緩解企業資金壓力

16. 為光電子信息企業(ye)(ye)提供退(tui)稅(shui)(shui)(shui)“即時辦、無(wu)等待”服務，可線上辦理(li)誤收多繳(jiao)退(tui)抵稅(shui)(shui)(shui)、入庫減免退(tui)抵稅(shui)(shui)(shui)、匯算清繳(jiao)結算多繳(jiao)退(tui)抵稅(shui)(shui)(shui)、增值稅(shui)(shui)(shui)期末留抵稅(shui)(shui)(shui)額(e)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)、其他退(tui)稅(shui)(shui)(shui)等業(ye)(ye)務，對符(fu)合條件的企業(ye)(ye)實(shi)行“無(wu)申請(qing)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)（費(fei)）”。對出口(kou)企業(ye)(ye)實(shi)行無(wu)紙化(hua)管(guan)理(li)，提高出口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)(shui)審(shen)核辦理(li)效率。

八、深化國際研發合作

17. 鼓勵符合條件的(de)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)者(zhe)投(tou)資(zi)境(jing)(jing)內(nei)光(guang)電(dian)子信(xin)息相關項目和領域，對符合條件的(de)境(jing)(jing)外(wai)投(tou)資(zi)者(zhe)從中國(guo)境(jing)(jing)內(nei)居(ju)民(min)企業分配的(de)利(li)潤，用于境(jing)(jing)內(nei)直接投(tou)資(zi)暫不征收(shou)預提所(suo)得(de)稅。

18. 光電子(zi)信息(xi)企業委(wei)(wei)托(tuo)境(jing)外（不包括委(wei)(wei)托(tuo)境(jing)外個(ge)人）進(jin)行研(yan)發活動所發生的(de)(de)(de)費(fei)用(yong)，按照費(fei)用(yong)的(de)(de)(de)實際發生額的(de)(de)(de)80%計入委(wei)(wei)托(tuo)方的(de)(de)(de)委(wei)(wei)托(tuo)境(jing)外研(yan)發費(fei)用(yong)，委(wei)(wei)托(tuo)境(jing)外研(yan)發費(fei)用(yong)不超過(guo)境(jing)內符合條件的(de)(de)(de)研(yan)發費(fei)用(yong)三分(fen)之二的(de)(de)(de)部(bu)分(fen)，可以按規定在企業所得稅稅前加(jia)計扣除。

九、提供定制精細服務

19. 對接國際通行(xing)規則，針(zhen)對光電子信(xin)息龍頭企業(ye)加(jia)強稅(shui)(shui)(shui)企“總對總”聯系溝通；推行(xing)大企業(ye)重大涉(she)(she)稅(shui)(shui)(shui)事項報告制度，全(quan)面(mian)開展大企業(ye)稅(shui)(shui)(shui)收風(feng)險提(ti)示提(ti)醒、約談和自查輔(fu)導,推行(xing)非強制性執(zhi)法(fa)(fa)；企業(ye)對于(yu)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規理解模糊的涉(she)(she)稅(shui)(shui)(shui)事項和其(qi)他重大復雜(za)涉(she)(she)稅(shui)(shui)(shui)事項，可(ke)向稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機關(guan)申請提(ti)供(gong)政策(ce)確定性和執(zhi)行(xing)一致性服務(wu)。

20. 打造“省(sheng)市(shi)縣”三(san)級一體、訴求(qiu)直(zhi)達的首席(xi)專家服(fu)(fu)務團隊(dui)，點(dian)對點(dian)為(wei)光電子信(xin)(xin)息龍頭企業提(ti)供(gong)“一站式”集成高效服(fu)(fu)務。為(wei)光電子信(xin)(xin)息企業提(ti)供(gong)容缺辦(ban)理(li)涉稅事項服(fu)(fu)務；可基于實際用票(piao)(piao)(piao)需求(qiu)，全天候在線申領發(fa)票(piao)(piao)(piao)或代開發(fa)票(piao)(piao)(piao)；可享(xiang)受稅務機關量身打造的“智能提(ti)示提(ti)醒”“政(zheng)策匯編指引”等服(fu)(fu)務。